確定申告とは？

確定申告とは、１月１日から１２月３１日までの所得を計算し税金を納めるための手続きです。

税金といっても数多くありますが、その中でも所得税を決めるための税務申告となります。

所得税を納める以外にも、払い過ぎた税金を返還してもらう目的もあります。

確定申告の必要がある人

多くの会社員は勤めている会社で年末調整を行ってくれています。

給与から所得税を差し引いて納めてもらっているため、原則自分で確定申告をする必要はありません。

しかし、多くのチャットレディは業務請負契約（個人事業主）という契約になります。

業務請負契約は雇用契約と違い、個人事業主の扱いとなります。事業主は例外を除き、原則として事業主自身が確定申告を行わなければなりません。

以下の条件に当てはまるチャットレディは、確定申告が必要となります。

【2023年提出分】 確定申告はいつするの？

確定申告の手続きは原則、1月1日～12月31日までの1年間の所得や税額を計算したものを、翌年2月16日～3月15日の期間中に申告する必要があります。

2022年(令和4年分)の申告は、2023年(令和5年)の確定申告期間に手続きを行うということになります。

2023年(令和5年)の確定申告期間は《 2023年2月16日（木）～3月15日（水） 》です。

確定申告しないとどうなるの？

確定申告を行わない無申告の状態は、後から税務署にバレる可能性がとても高いです。

例えば、チャットレディ事務所が報酬を支払い、その支払調書を税務署に提出していればそこから発覚することがあります。

他にも関連会社への調査や、周りからの通報などで発覚する場合もあります。

期間を過ぎてしまったり、申告をしなかった場合は追加で”延滞税”が掛かったり”無申告加算税”が課される恐れがあります。

さらに、保険料等の減免や行政サービスが受けられない可能性や無収入と判断されることでローンが組めない等の弊害が出てきます。

悪質な場合は刑事罰を課せられる可能性があります。

チャットレディの収入は雑所得？事業所得？

チャットレディが確定申告を実際におこなう際に、最初に躓きやすいのが所得区分の選択です。
2022年に改正された内容も含めてここから具体的に説明していきますね。

「確定申告の必要がある人」の項目で説明した通りチャットレディの多くが、業務請負契約で運営会社と契約されています。

個人事業主の扱いとなり所得区分は「 事業所得 」または「 雑所得 」から選ぶこととなります。

ただし雑所得にすると、帳簿を簡単な方法で記録できるので難しくないというメリットがある反面、事業所得では使える最大65万円の特別控除を受けられる青色申告や、赤字の場合に他の所得と相殺できる損益通算が使えないために節税効果が少なくなるデメリットがあります。

2022年分からの雑所得と事業所得に関する所得区分の改正

令和4年（2022年）に、雑所得に関する税制改正があり、2022年分の確定申告から適用となります。

今までは、雑所得と事業所得の基準が曖昧で、明確なルールはありませんでした。

チャットレディ本業であれば、事業所得。副業やそこまで収入が多くないなら雑所得。のような決め方だったので、意図的に事業所得で申告する人もいました。

基準が曖昧なことで混乱する方も多いことから、今年令和4年に「所得税基本通達」が一部改正になっています。

国税庁は、次の基準に沿って事業所得か雑所得の判断をすると明らかにしました。

改正後の所得区分の判断

「帳簿をつけたら事業所得になる」記事をよく見かけますがそれは間違いであって、改正された内容には帳簿をつけただけでは事業所得になるという記載はありません。

国税庁は、社会通念上事業と称するに至る程度で行っているかどうかで基本的には判断すると改めた上で、帳簿書類の保存があれば概ね事業所得に該当するということを示しています。

『ただ、“3年程度の期間が主たる収入の10％未満の収入“または、“赤字続き”だと事業所得ではなく雑所得と認定するかもよ』という具体的な説明から分かることは、帳簿を保存している場合でも事業所得になるかどうか個別に判断されることになるということです。

確定申告の進め方 ： ① 申告書と本人確認書類

確定申告をしてみよう！となったら最初に用意しなくてはいけないのが確定申告書と本人確認書類です。
確定申告書についても、令和4年に改正が入っているので最新の情報で詳しく説明していきましょう。

個人事業主	会社員 (副業所得20万以上)
確定申告書 (第一表・第二表)	確定申告書 (第一表・第二表)
収支内訳書 or 青色申告決算書	源泉徴収票 (提出は不要)
添付書類 (各種控除、支払調書など)	添付書類 (各種控除など)

確定申告書について

令和3年分までは確定申告の書類は【申告書A・B】の2種類から適切なものを選ぶ必要がありました。

しかし、令和4年分からは申告書Aが廃止になり申告書Bに統一されます。呼び方も「確定申告書」とシンプルになりました。

また、副業の収入がある会社員が確定申告時に用意する書類は源泉徴収票の添付が不要になるなど、手続きの簡素化が推し進められています。

本人確認書類の用意

確定申告は本人確認書類が必要となります。

>>国税庁HP：申告書に添付・提示する書類より引用

確定申告をするには【 番号確認書類＋身元確認書類 】が必要となります。

マイナンバーカードを持っていれば、マイナンバーカードだけで本人確認書類となるのでとても便利です。

マイナンバーカードを持っていない場合は、住民票や通知カードなどのマイナンバーが確認できる書類と、免許証などの身元確認書類をそろえる必要があります。

確定申告の進め方 ： ② 書類に記入

確定申告は【 白色申告 】と【 青色申告 】に分けられます。

「チャットレディの収入は雑所得？事業所得？の項目でも説明した通り、青色申告には最大65万円の控除を得られたり等の白色申告にはないメリットがあります。

青色申告の進め方

青色申告は所得税青色申告決算書を使用し、作成していきます。

所得税青色申告決算書は、一年間にチャットレディとして得た収入を帳簿付けし、その結果を決算書形式で記入していきます。

青色申告をする際の帳簿は、「複式簿記」と呼ばれる方法で記録していく必要があります。

帳簿の内容には、領収書や取引明細、請求書を元に金銭のやり取りが発生した時点での内容を記録していきます。

利益を計算して損益計算書や貸借対照表を作成していきます。

日々こまめに取引の記録や領収書の管理をすることで、確定申告期間ギリギリで提出する事態を避けられます。
また、報酬の清算時に事務所から渡される書類などがあれば、必ず保管しておくようにしましょう。

白色申告の進め方

白色申告は収支内訳書を使用し、作成していきます。

収支内訳書は、大まかに分けると「収入金額」と「必要経費」の2種類について記入していきます。

これも青色申告と同様に、帳簿に記録した結果などを元に記入します。

白色申告なら帳簿付けは不要と勘違いされがちですが、白色申告でも帳簿を付ける義務があるのです。

白色申告は、青色申告の複式簿記と違い、簡易簿記ともよばれる「単式簿記」という方法で記録していきます。
難しい記録方法ではないので、小遣い帳感覚で簡単に付けることができます。

確定申告の進め方 ： ③ 提出方法

確定申告書類を提出するには、次の3つの方法から選ぶことができます。

それぞれのメリット・デメリットを理解して、あなたに合った方法で提出してみましょう。

チャットレディが経費として申請できるもの

事務所と業務請負契約を結んでいる場合、チャットに必要なものを購入した費用は経費として計上できます。

経費計上するにあたりそれを証明するもの（領収書）が必ず必要になるのでなくさずに保管しておきましょう。

チャットレディという職業は、どこまでを経費として認められるかは曖昧な仕事でもあります。
何を経費とするかは、『 収入を得るために直接関係がある・必要がある 』、『 私用でも使うものは、仕事で使ったと明確な金額が分かる 』という基準で判断していけば分かりやすいかと思います。

例えば次のようなものが経費として計上できます。

通勤チャットレディの場合
衣装、メイク用品、ウイッグ代	自分で衣装を購入した場合は、経費として計上できます。
美容代	どこまで認められるかは曖昧で、按分になるかと思いますが、経費として計上できます。
チャットに関する書籍代	売上を上げるためのノウハウ本なども、仕事上必要と判断されたら経費とされます。
おもちゃ代	自分で用意したものであれば、チャット中に使うものですので経費として計上されます。
交通費	通勤チャットレディが事務所に行くための往復交通費が経費として計上できます。 車の場合はガソリン代も経費に計上出来ます。

在宅チャットレディの場合
通勤チャットレディ分	上の通勤チャットレディで上げたものは、在宅でも経費に計上することができます。
PC、スマホ購入代	10万円以下の場合は消耗品費として経費と計上し、10万円以上であれば減価償却費として計上しなくてはなりません。
ネット通信費	私用でも使う場合は、仕事で使った分だけ家事按分して経費に計上することができます。
家賃、光熱費	チャットルームとして使った面積と時間を家事按分して経費に計上できます
Webカメラ、照明機材	チャットをする為に揃えたものですので、経費に計上することができます。
インテリア、装飾品	配信専用部屋として使用する分は経費として計上できます。

まとめ

税金の納付は国民の義務ですので、チャットレディで収入を得た分は必ず申告する必要があります。得た分の収入を隠すことは脱税行為になります。

「それくらいの額ならバレないから確定申告はしなくていいよ」と他代理店スタッフから言われたという声をよく聞きますが、そのような勧めをする事務所は例外なく悪質な事務所だと言えます。

まともな事務所は確定申告の相談にのってくれますので、悪質な言葉に惑わされないように注意してください。

面倒だという人は税理士に頼んだり、会計ソフトで簡単に確定申告をする方法もあります。

インペリアルでは税理士サポートをいつでも受けることができます。

確定申告について分からない事があれば、些細な事でも即時回答致しますのでいつでもご相談ください。